Règles applicables à la déclaration déposée au printemps 2026, qui porte sur les revenus perçus en 2025. Cases vérifiées sur le formulaire officiel 2042 C PRO n° 11222*28 et sur la brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026.
Votre déclaration de revenus est ouverte et une question vous bloque : faut-il indiquer vos loyers, votre bénéfice ou votre déficit ? La réponse tient en deux informations. Votre régime fiscal (micro-BIC ou réel) détermine le montant à inscrire. Au micro-BIC, le type de location (classique, meublé de tourisme classé ou non classé) détermine en plus la case.
Le formulaire concerné est la 2042 C PRO, la déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées. Les loueurs en meublé non professionnels (LMNP) y disposent d'une rubrique dédiée. Repérez votre ligne dans le tableau ci-dessous, puis vérifiez le montant dans la section consacrée à votre régime.
Quelle case 2042 C PRO remplir en LMNP ?
Toutes les cases ci-dessous figurent dans la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » du formulaire 2042 C PRO 2026.
| Votre situation | Case (déclarant 1) | Régime | Montant à déclarer | Déclarant 2 | À savoir |
|---|---|---|---|---|---|
| Location meublée classique (bail d'un an, bail étudiant, bail mobilité) | 5NI | Micro-BIC | Recettes brutes encaissées | 5OI | Abattement de 50 %, seuil de 77 700 € |
| Meublé de tourisme classé ou chambres d'hôtes | 5NG | Micro-BIC | Recettes brutes encaissées | 5OG | Abattement de 50 %, seuil de 77 700 € |
| Meublé de tourisme non classé | 5NH | Micro-BIC | Recettes brutes encaissées | 5OH | Abattement de 30 %, seuil de 15 000 € |
| Toute location, résultat positif | 5NA | Réel | Bénéfice fiscal de la liasse 2031 | 5OA | Montant souvent prérempli en ligne, à vérifier |
| Toute location, résultat négatif | 5NY | Réel | Déficit fiscal de la liasse 2031 | 5OY | Déductible uniquement de vos futurs revenus LMNP |
| Déficits LMNP des années passées pas encore utilisés | 5GA à 5GJ (une case par année, de 2015 à 2024) | Réel | Solde restant, année par année | Mêmes cases | Ces cases concernent le foyer |
Au micro-BIC, vous déclarez toujours vos recettes, jamais un montant après abattement : l'administration calcule elle-même la part imposable. Au réel, vous ne déclarez jamais vos loyers : vous reportez le résultat fiscal calculé dans votre liasse. Pour une personne à charge qui perçoit des revenus de location meublée, les cases équivalentes commencent par 5P (5PI, 5PG, 5PH, 5PA, 5PY).
D'autres lignes s'appliquent si vos revenus de location sont soumis aux cotisations sociales, ou si vous êtes loueur professionnel : ces cas figurent dans la partie consacrée aux situations particulières.
À quoi sert le formulaire 2042 C PRO ?
La 2042 est votre déclaration de revenus habituelle, celle des salaires et des pensions. La 2042 C PRO la complète pour les revenus d'activités non salariées, dont la location meublée, classée par l'administration dans les bénéfices industriels et commerciaux (BIC). Elle ne se dépose pas seule : elle fait partie de votre déclaration de revenus.
Au régime réel, vous devez d'abord établir deux autres documents. La déclaration de résultat 2031 et ses annexes 2033 (bilan, compte de résultat, amortissements) sont transmises au service des impôts des entreprises. Elles servent à calculer votre résultat fiscal, que vous reportez ensuite sur la 2042 C PRO pour qu'il soit soumis à l'impôt sur le revenu.
| Document | Qui est concerné | Ce qu'il contient |
|---|---|---|
| 2042 | Tous les foyers | Salaires, pensions, situation de famille |
| 2042 C PRO | Micro-BIC et réel | Recettes (micro) ou résultat fiscal (réel) de la location meublée |
| 2031 et 2033 | Réel uniquement | Comptabilité de l'année et calcul du résultat fiscal |
Pour replacer ces formulaires dans l'ensemble des démarches, de l'immatriculation au dépôt, consultez notre guide sur les étapes pour déclarer vos revenus LMNP.
Que reporter au micro-BIC ?
Vous inscrivez le total des sommes encaissées en 2025 au titre de vos locations meublées, charges locatives comprises, sans rien déduire. La brochure officielle le formule ainsi : des « recettes brutes sans déduire aucun abattement ». Vous ne déduisez ni vos frais, ni vos travaux, ni vos intérêts d'emprunt : l'abattement les prend en compte forfaitairement.
La case dépend de la manière dont vous louez. Un logement loué à l'année ou à un étudiant va en 5NI. Un logement loué à la journée, à la semaine ou au mois à une clientèle qui n'y élit pas domicile relève des meublés de tourisme. Déclarez-le en 5NG s'il bénéficie d'un classement officiel, en 5NH s'il n'est pas classé. Les chambres d'hôtes vont en 5NG, avec les meublés classés. Notre guide sur la fiscalité des meublés de tourisme explique ce que change le classement.
L'abattement est appliqué automatiquement et ne peut pas être inférieur à 305 €. Pour les revenus 2025, le micro-BIC s'applique si vos recettes ne dépassent pas 77 700 € (15 000 € pour un meublé de tourisme non classé). En cas de dépassement deux années de suite, le régime réel devient obligatoire. Si vos charges réelles dépassent l'abattement, vous pouvez aussi opter pour le réel : notre article micro-BIC ou réel : comparer les deux régimes vous aide à trancher.
Que reporter au régime réel ?
Au réel, la 2042 C PRO arrive en dernier. Le chiffre que vous y inscrivez dépend de quatre étapes préalables :
- Les loyers encaissés sont enregistrés dans votre comptabilité.
- Les charges (intérêts d'emprunt, assurance, taxe foncière, frais de gestion, travaux) sont enregistrées et viennent en déduction des loyers.
- Les amortissements du logement et du mobilier sont calculés.
- La liasse 2031 et ses annexes 2033 sont établies et télétransmises.
- Le résultat fiscal de la liasse est reporté sur la 2042 C PRO, en 5NA s'il est positif, en 5NY s'il est négatif.
Le montant à reporter est le résultat fiscal, déterminé dans le tableau 2033-B de votre liasse, et non le résultat comptable. Les deux peuvent différer, par exemple lorsqu'une charge n'est pas déductible ou qu'une partie des amortissements doit être reportée sur les années suivantes. Notre guide pour comprendre la liasse fiscale 2031 et 2033 vous aide à la lire, et notre liste des charges que vous pouvez déduire complète ce point.
Si vous déclarez en ligne, la brochure officielle 2026 précise que les rubriques « régime réel » de la 2042 C PRO sont préremplies avec les montants de votre déclaration de résultats BIC. En pratique, le montant n'apparaît que si la liasse a été transmise à temps. Contrôlez le chiffre affiché et la case dans laquelle il figure. Si rien n'est prérempli, saisissez vous-même le résultat de votre liasse dans la bonne case.
Un déficit des années passées qui n'a pas encore été utilisé se déclare dans les cases 5GA à 5GJ, une case par année d'origine : 5GA pour 2015, 5GJ pour 2024. L'administration l'impute sur votre bénéfice LMNP de l'année.
Comment remplir la 2042 C PRO en ligne ?
Sur impots.gouv.fr, la 2042 C PRO n'apparaît pas forcément sous ce nom : elle s'ouvre lorsque vous sélectionnez la bonne rubrique. Les étapes ci-dessous décrivent le parcours. Les noms des écrans peuvent varier d'une campagne à l'autre, mais les numéros de case sont ceux du formulaire 2026.
- Ouvrez votre déclaration. Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr et lancez votre déclaration de revenus.
- Sélectionnez la rubrique. À l'étape où vous choisissez les revenus à déclarer, sélectionnez la catégorie des revenus d'activité non salariée, puis la rubrique consacrée aux locations meublées non professionnelles. Son intitulé reprend celui du formulaire : « Revenus des locations meublées non professionnelles ».
- Choisissez la case. Repérez la ligne qui correspond à votre régime et à votre type de location, dans la colonne du déclarant qui perçoit les revenus.
- Saisissez ou contrôlez le montant. Au micro-BIC, inscrivez vos recettes brutes. Au réel, comparez le montant prérempli avec le résultat de votre liasse.
- Complétez les lignes annexes si nécessaire. Dans la case 5CD, indiquez la durée de l'exercice en mois s'il a duré moins de douze mois, sauf pour une location saisonnière. La case 5CF se coche en cas de cession ou de cessation d'activité en 2025. L'adresse de la location est aussi demandée.
- Ne déclarez pas ces revenus une seconde fois. Les revenus de location meublée non professionnelle sont soumis automatiquement aux prélèvements sociaux. Le formulaire demande de ne pas les reporter dans la rubrique « Revenus à imposer aux prélèvements sociaux ».
- Vérifiez puis signez. Relisez le récapitulatif avant de valider, puis conservez l'accusé de réception envoyé dans votre espace.
Les dates limites de dépôt varient selon votre département. Elles sont rappelées dans notre article sur le calendrier de la déclaration LMNP.
Quelles sont les erreurs à éviter ?
| Erreur | Pourquoi c'est faux | Comment vérifier |
|---|---|---|
| Chercher la case 5ND | Elle ne figure plus sur le formulaire 2026 | Location à l'année au micro-BIC : case 5NI |
| Déclarer les loyers après abattement | L'administration appliquerait l'abattement une seconde fois | Le montant saisi doit égaler le total encaissé |
| Confondre la 2031 et la 2042 C PRO | La liasse calcule le résultat, la 2042 C PRO le soumet à l'impôt | Au réel, transmettez la liasse avant de remplir la 2042 C PRO |
| Reporter le résultat comptable | C'est le résultat fiscal qui est imposé | Prendre le chiffre du tableau 2033-B |
| Oublier un déficit | Il ne sera pas reporté sur vos bénéfices des années suivantes | 5NY pour l'année, 5GA à 5GJ pour les années passées |
| Se tromper de déclarant | Le revenu est attribué à la mauvaise personne du foyer | Colonne du propriétaire qui perçoit les loyers |
| Déclarer une location à l'année en meublé de tourisme | Le seuil et l'abattement ne sont pas les mêmes | À l'année : 5NI. Courte durée : 5NG ou 5NH |
| Mettre un meublé non classé en 5NG | Il ne bénéficie que de 30 % d'abattement | Vérifier la décision de classement |
| Reporter les revenus en page 8 | Les prélèvements sociaux sont déjà calculés automatiquement | N'y reportez pas vos revenus LMNP |
Corriger une déclaration déjà envoyée
Commencez par identifier précisément l'erreur : la case, le montant et l'année concernés. Tant que la période de déclaration est ouverte, vous pouvez modifier votre déclaration en ligne autant de fois que nécessaire. Après sa clôture, impots.gouv.fr propose un service de correction en ligne pendant une période fixée chaque année. Une fois ce service fermé, la démarche passe par une réclamation.
Au réel, demandez-vous aussi si l'erreur vient du report ou du calcul. Si le résultat de la liasse est faux, c'est d'abord la liasse qu'il faut rectifier, avant de modifier la 2042 C PRO. Notre guide pour corriger une erreur de déclaration LMNP détaille chaque cas.
Votre situation est particulière ?
Première année d'activité
Si la location a commencé en cours d'année, indiquez le nombre de mois d'activité en case 5CD (sauf location saisonnière). Au réel, la première liasse demande en plus de répartir la valeur du bien entre ses composants pour l'amortir. Notre guide pour bien démarrer son activité LMNP détaille cette répartition.
Plusieurs logements
Vous n'avez pas une case par logement. Au micro-BIC, additionnez les recettes de tous les logements d'une même catégorie : vos deux locations à l'année vont ensemble en 5NI, un meublé de tourisme classé va à part en 5NG. Au réel, une seule liasse regroupe tous vos biens et produit un seul résultat.
Bien détenu en indivision
Chaque indivisaire déclare sa quote-part (sa part, en proportion de ses droits sur le bien) des recettes ou du résultat, dans sa colonne. Au réel, la répartition se fait à partir du résultat de l'indivision. Notre article sur la location meublée en indivision détaille la méthode.
Revenus soumis aux cotisations sociales
Une location de courte durée dont les recettes dépassent 23 000 € par an, ou des chambres d'hôtes au-delà de 6 123 € de revenu imposable en 2025, relèvent des cotisations sociales. La brochure officielle prévoit alors d'autres lignes : 5NJ, 5NK et 5NL au micro-BIC, 5NM pour un bénéfice et 5WE pour un déficit au réel. Ces revenus ne supportent pas les prélèvements sociaux calculés par la DGFiP, puisqu'ils sont soumis aux cotisations sociales.
Passage au statut de loueur professionnel
Vous devenez loueur en meublé professionnel si les recettes de location meublée de votre foyer dépassent 23 000 € par an et dépassent aussi les autres revenus du foyer (salaires, autres BIC, BNC, BA ; les pensions de retraite ne comptent pas). Les revenus se déclarent alors dans une autre rubrique de la 2042 C PRO, celle des revenus industriels et commerciaux professionnels. Notre article sur le passage du LMNP au LMP en détaille les conséquences.
Revenus de source étrangère
Un bénéfice réalisé à l'étranger et ouvrant droit à un crédit d'impôt égal à l'impôt français se déclare en 5EY (5FY pour le déclarant 2). Le traitement dépend de la convention fiscale signée avec le pays concerné, à vérifier avant de remplir la case.
Comment préparer la 2042 C PRO sans refaire tous vos calculs ?
Au régime réel, la difficulté tient au calcul du résultat fiscal, bien plus qu'au choix de la case. Il faut tenir la comptabilité de l'année, calculer les amortissements par composants, établir la liasse 2031 et 2033 puis la télétransmettre. La saisie sur la 2042 C PRO vient ensuite.
Le Pack Tout Compris de Déclarer ma location meublée prend en charge cette partie. Vous saisissez vos loyers et vos charges, et l'application calcule les amortissements et le résultat fiscal. Elle génère les liasses 2031 et 2033 ainsi que le FEC, et télétransmet la liasse aux impôts par la procédure EDI. Elle génère aussi votre formulaire 2042 C PRO prérempli, avec le résultat reporté dans la bonne case.
La déclaration de revenus reste la vôtre. Vous vérifiez le formulaire, puis vous effectuez vous-même votre déclaration sur impots.gouv.fr : l'application ne remplit pas votre espace impots.gouv.fr à votre place et ne transmet pas votre déclaration personnelle.
Au micro-BIC, vous n'avez besoin d'aucun logiciel : le tableau en haut de cette page suffit. Préparer ma déclaration LMNP au réel pour 159 €, quel que soit le nombre de logements.
FAQ : formulaire 2042 C PRO LMNP
Quelle case remplir pour une location meublée à l'année au micro-BIC ?
La case 5NI, « Autres locations meublées », pour le déclarant 1 (5OI pour le déclarant 2). Vous y inscrivez le total des loyers encaissés en 2025, charges comprises, sans déduire l'abattement de 50 %.
Quelle différence entre les cases 5NI et 5NA ?
La case 5NI reçoit des recettes au micro-BIC : l'administration applique ensuite l'abattement. La case 5NA reçoit un bénéfice au régime réel, déjà calculé dans votre liasse fiscale après déduction des charges et des amortissements. Vous ne remplissez jamais les deux pour la même location.
Pourquoi la case 5ND n'apparaît-elle plus sur mon formulaire ?
Elle ne figure pas sur le formulaire 2042 C PRO 2026 (n° 11222*28), qui porte sur les revenus 2025. Certaines pages, y compris d'anciennes pages officielles, la citent encore. Pour une location à l'année au micro-BIC, la case à utiliser est 5NI.
Faut-il remplir la 2042 C PRO après avoir transmis la liasse 2031 ?
Oui. La liasse est adressée au service des impôts des entreprises, mais votre impôt sur le revenu est calculé à partir de votre déclaration personnelle. Le résultat doit donc figurer sur la 2042 C PRO. En ligne, il est en principe prérempli : vérifiez-le avant de signer.
Les revenus LMNP sont-ils préremplis ?
Au réel, les rubriques correspondantes sont préremplies en ligne à partir de votre déclaration de résultats, d'après la brochure officielle 2026. Au micro-BIC, comptez sur vos propres relevés : c'est à vous de saisir et de vérifier le total de vos recettes.
Comment déclarer deux biens LMNP ?
Au micro-BIC, additionnez les recettes des biens d'une même catégorie dans la même case. Si les deux biens relèvent de catégories différentes, chacun va dans sa case. Au réel, une seule liasse couvre tous vos biens et vous reportez un seul résultat.
Peut-on remplir la 2042 C PRO sans comptable ?
Oui. Au micro-BIC, la démarche est simple et se fait seul. Au réel, la saisie de la case est simple elle aussi, mais le résultat fiscal suppose une comptabilité et une liasse télétransmise : un logiciel spécialisé ou un comptable est en pratique indispensable pour cette étape.
Les cases seront-elles les mêmes pour la déclaration 2027 ?
Rien ne le garantit : le formulaire est publié chaque printemps et il faut vérifier celui de l'année. Les seuils changent déjà : pour les revenus 2026, toutes les locations meublées relèvent du micro-BIC jusqu'à 83 600 € de recettes, avec un abattement de 50 %, sauf les meublés de tourisme non classés, qui restent à 15 000 € et 30 %, selon l'actualité BOFiP sur la révision des seuils.
À retenir avant de valider
Identifiez d'abord votre régime fiscal, puis la nature de votre location. Choisissez la case sur le formulaire de l'année, en vous appuyant sur la brochure officielle 2026 en cas de doute. Reportez des recettes au micro-BIC, un résultat fiscal au réel. Contrôlez enfin le récapitulatif avant de signer.
